公認会計士のメモ帳

生命保険の買い取り

前回、生命保険の記事を書きましたが、保険についてとても嫌な思いの記事があります。

引用すると

Ａさんは89年に2830万円の生命保険に入ります。02年に肝臓ガンを宣告されます。
亡くなれば2830万円ですが、生存中はお金になりません。収入は妻の内職だけ。
この保険を解約すれば返戻金はわずか28万円です。

生命保険には余命半年なら保険金がでるとの特約もありますが、Ａさんの余命は
数年あるので対象外。保険料月1万8千円を支払い続けることも厳しい状況です。

Ａさんのこの生命保険契約をある会社が04年12月に買取りました。買取金額は
849万円(死亡保険金2830万円の30％)。その他今年中に死亡したならプラス849万
円、来年なら283万円、その翌年142万円、以降57万円の弔慰金が企業からＡさん
の遺族に支払われます。

会社は契約を買い取った後も保険料を支払い続け、Ａさん死亡時には保険金を受
け取ります。
この生命保険買取契約は米国では当たり前のシステムのようです。

そして新聞記事

生命保険売買２審も棄却　がん患者の訴え認めず

　長期療養で生活に困窮した埼玉県内のがん患者の男性（５１）が、生命保険を
東京都内の買い取り業者に売却するため、ＡＩＧスター生命保険（東京都中央
区）に対し、保険の名義変更に同意するよう求めた訴訟の控訴審判決が２２日、
東京高裁であった。

　南敏文裁判長は「男性の窮状は理解出来るが、生命保険が売買の対象になれば、
不正の危険が増大する」と述べ、名義変更を認めなかった１審・東京地裁判決を
支持し、男性側の控訴を棄却した。

　男性の代理人弁護士によると、生保買い取りビジネスに関する初の訴訟。同ビ
ジネスは米国などで普及しているが、日本ではこの業者が先駆けとされ、法的規
制はない。

　判決では、保険の契約者が気力、体力が衰弱した病人という弱い立場にあるこ
とから、生命保険の買い取りを巡って米国で過去に、不当な買いたたきや、犯罪
組織が業者になりすますなどの問題が起きたことなどを指摘。「個別事案による
解決は困難で、今後、いかなる救済を図るべきか、生命保険買い取り業者の規制
をどうすべきかなど、慎重な検討が必要だ」と述べた。

　男性は１９８９年、死亡時に３０００万円が支払われる生命保険を契約した。
２００２年に肝がんと診断され、医療費などで生活が困窮。０４年１２月、死亡
保険金を受け取る権利を「リスク・マネジメント研究所」（江東区）に８４９万
円で売却することで合意したが、ＡＩＧ側が「モラルリスク（倫理的問題）があ
る場合は同意しない」などとする内規を理由に、名義変更を拒否していた。

　「生きるすべない」原告男性泣き崩れ

　「これでは、私と家族が生きていくすべがない」。原告の男性は判決後、法廷
の外で泣き崩れた。

　がんで入退院を繰り返す中、仕事は退職に追い込まれた。妻の内職収入（月額
約１２万円）が頼りだが、自宅売却や親族からの借金でも足りず、通院すら控え
ている。月約１万７０００円の保険料を支払い続けることが困難になったが、保
険を解約しても返戻金は約２８万円にすぎない。「治療費は出ていく一方。まと
まった金はのどから手が出るほど欲しい」と、保険買い取りを求めていた。

　１審判決後、リスク・マネジメント研究所には約１０件の問い合わせがあった
といい、保険買い取りに対するニーズは少なくないと見られる。男性はこの日、
上告する意向を示し、「私の訴訟をきっかけに、生保売買について議論してもら
いたい。必要なら法整備もしてほしい」と話した。
（2006年3月22日 読売新聞）

　この内容については色々考えることがありますが、保険というものが受取人をいつでも変更できるという点に問題があるような気がします。
　よく住宅ローンの火災保険の受取人に質権設定という形で金融機関が示顕を設定しますが、そのような形での質権設定によるお金の貸付というものはできないものなのでしょうか。

　なかなか難しい問題があるようですね。

NPO法人の設立

先週の土曜日にＮＰＯ法人についての研修を行いました。最近ＮＰＯ法人がらみの問い合わせなどが多くなってきましたし、また事務所でも依頼を受けＮＰＯ法人を設立致しました。このため、ノウハウを事務所に広げようと思い、事務所で研修会を行いました。
ＮＰＯ法人の設立は、準拠主義ということで基本的には条件を満たしていれば承認されるわけですが・・・。びっくりしたのは、もう既に22,000件のＮＰＯ法人が設立されており、多分年間5,000～10,000件は設立されるようになるのではないかということ、日本における有限会社、株式会社の総数が約270万社と言われていますから、その1％近くになるのでしょう。驚くことに米国では120万社ほどのＮＰＯ法人が既にできているということ、そして90万社くらいがＮＰＯ法人のうちでも更に税制優遇を受けられる法人（日本で言う認定ＮＰＯ法人）となっているということです。ちなみに我が国では認定ＮＰＯ法人が今度の税法改正でもっと認定されやすくしよう、税法の優遇を受けられるようにしようという話ですが、実際には10件もないとされています。
つまり、アメリカのＮＰＯ法人に対する寄付が税制上の優遇を受けやすい形になっているということですね。この考え方には背景に税金を払う人たちの希望通りに使うことが本来のやり方だ、つまりわざわざ国に税金を使ってもらわなくても自分でそれ相応の使い方（寄付の相手先）を決めるという考え方があるということです。
話が脱線しましたが、ＮＰＯ法人の作り方を見ていくと、やはり県庁との2～3ヶ月の事前打ち合わせがかかりますので申請してから4ヶ月以内に設立という手続きを考えますと、申請するまでに2～3ヶ月の打ち合わせ、申請してから4ヶ月、最低でも合計半年程度はかかるのだなという感じです。株式会社であれば作ろうと思えば1週間程度でできますのでそれと比べると随分時間がかかると言えます。
ただし、法人格がない存在、いわゆるＮＰＯ、利益を目的としない団体は作ろうと思えばすぐに作れます。人の集まりですから。税法上では人格なき集団と呼ぶのですが・・・。税金は普通の会社と同じようにかかります。もちろん利益を目的としない会社ですから利益を目的とする事業（これは税法上収益事業と呼び、非常に限定列挙されています）を行った場合には普通に課税されます。税理士や普通の法人と一緒です。感覚だけで言えば、あまり気にすることはないなという気がします。なにせ利益が残らなければ法人税も何もないわけですから。ただし、消費税には要注意です。最近の傾向として市町村がＮＰＯ法人に事業を外注するという傾向が増えています。この結果、どうなるかというとややこしい消費税の問題が生じます。この問題を見逃していると痛い目にあいますので十分ご注意下さい。
しかし、話によるとＮＰＯ法人は規模が小さく、収益基盤が弱く、且つそこで働いている人たちもボランティア精神というか給与的には十分報われていないとされていますので、なかなか顧問の会計事務所を雇うことは難しいのでしょうね。ＮＰＯ法人を作られたらぜひ税務当局に消費税について何度も相談に行かれることをお勧めします。

ＷＢＣ

山本一郎という方のブログを見ていたらこのような言葉があった
この人のものの見方はおもしろい。http://kiri.jblog.org/

＞やはり今年も野球を観ることにする
　これで明日キューバが勝つと、こんな素晴らしいWBCが黒歴史に。メキシコとの友情も深まったことですし、我が国的にはキューバを下して金メダルを半分メキシコに渡すとかいう臭いアングルを希望します。

　ともあれ、6勝1敗で三位決定戦逝きとなった韓国の皆さま、本当にありがとうございました。

＜

最初　WBC と聞いて　ボクシングの世界チャンピオンができたかと思った。
しかし新聞で準決勝とみてテレビ欄を探しが　見つけ切れませんでした。

おもしろい話だ。

パラサイトミドルの衝撃

　最近読んだ本の中に『パラサイトミドルの衝撃』というものがあります。今、日本の人口で一番年をとった人から生まれたばかりの人を順番に並べていくと、ちょうど真ん中にくるのは何歳くらいの人か。43歳だそうです。これがあと20年経てば50歳にまで増える。ということは、世の中の中心になって会社を動かしている人たちは大学を卒業して23歳で働き始めたとしてもあと20年間は働かなければならない。つまり、完全な中間層になっているわけです。この人たちの能力開発が大切だという感じの本でした。

『すごい会議／大橋禅太郎著』を読む

タイトルがおもしろそうで　薄い本でしたので購入してみました。

印象に残った言葉

会議で発表するときは紙に書いてから発表する。
理由は、会議で主導権をとる人の影響を受けにくいとのことである。

具体的な手順としては、①会議の目的を確認する、②今達成できていることをまず考える
問題点をリストアップするのだが、問題を単に問題としてリストアップしない。

例）現行の製品が売れていない問題を「どのようにすれば～できるか」という疑問文に置き換える。
「どのようにすれば製品が売れるか？」
そして、更に日本一という言葉を入れる。
「どのようにすれば日本一売れる製品になるのか？」

そして最後に、言えなかった、口に出せなかった問題点をリストアップしていくというようなやり方である。

なお、この本の著者、大橋禅太郎氏は会議についてのコーチングをやっているようです。

ライブドア騒動

　ライブドアへの検察の調査の件で株式市場が大混乱しましたし、今もなお混乱の余波が続いています。
　インターネットで見ていると、これは「ライブドア粉飾祭り」と言って色々なことを言って面白いことが書いてありますが、私が思うのは２つのことです。

　ひとつは、ライブドアを中心とする株式投資、即ち資産所得（典型的には株の売却益、土地の売却益など）と勤労所得（給与など）との間に大きな格差があることです。

　いわゆる無職ということでもデイトレーダーとなって大きな所得を得ることができる。
　サラリーマンの給与など勤労所得には限りがある。
　しかも、税制的には勤労所得には最高50％の所得税、住民税が課せられるのに対し、現在は株を売った利益は期間限定とはいえ10％の所得税・住民税です。

　これはさすがにおかしいのではないかと私は考えています。

　しかしながら、本来所得税というものは勤労所得、働いて得た所得（これをインカムと言うそうです）に課税されるものであるというのが米国・英国の所得税の基本的な考え方だそうです。土地の値上がり益や株の値上がり益、土地の値下がり損、株の値下がり損というふうに基本的にはインフレによって生じたものでありますから、インフレに因った分については税金をとらないという考え方があります。これをゲインと言います。基本的には、考え方としてはこちらの方が正しいのですが、ゲインの方（資産所得）に重点が置かれていると能力のあるなしで激しく所得に差が出るといのが今の時代です。良いことか悪いことかはわかりませんが・・・。

ホリエモン・ライブドア粉飾祭り

　日経新聞の報道などを読むと、ライブドアがなぜ利益をあげることができたか、わかりにくい書き方になっています。
　問題となっている利益のあげ方は極めて単純な話です。
　色々な形をとってはいますが、要は増資を行い、その増資を行ったことによって入ってきた金額を利益として計上するという手口です。
　本来、増資によって入ってきたお金は資本金として損益計算書の方には持っていかないのですが、それを気にしないで投資ファンドを通じて利益として持っていくという方法とのことです。
　これは、画期的な方法です。なぜならば、増資については法人税等は課税されませんが、利益とされると法人税等は課税されます。しかも、現実にお金は入ってきています。これを監査する側では、期末に残っている現預金の残高はしっかり監査するのは容易ですが、その出所、損益計算書を分析していくのは非常に手間暇がかかって大変です。ちなみに、ライブドアの監査報酬は3500万円であったとされています。
　時価総額8000億円の会社の監査費用が3500万円ですむというのは安すぎてとても信じられません。かといって、監査報酬をたくさん払い、厳格な監査をやっていたら発覚できたかどうかはまた問題ではありますが。

変化の年

平成18年私が感じていることは　変化の年だということです。

　年が明け、平成18年が始まりましたが、私が一番感じていることは今年は変化の激しい年になるであろうということです。ある人に言わせると、21世紀は今頃から本当に変わる、世の中が変わったと言われるのは暦が単純に変わるだけではなく、実際に社会構造というか世の中の価値観が大きく変わるときである。その変わり方は非常に激しいのだと教えていただきました。

　平成18年度は私の身近な世界でいえば　中小企業にも大きな影響を与える会社法の導入、税法の考え方の切り替え等スピードが速く、次々と制度が変わっていき、ついていくだけでも精一杯でしょう。

　更に、経済的にはバブル以来のチャンスの年だと言われているように、バブル崩壊後の遺産を払拭し、新しいことに向かって積極的な前向きの投資が行われていく年と言われています。

　バブルの清算といえば、不動産もいくつか身の回りでも値上がりを経験しました。ただ、不動産はバブルが終わって以降、金利が下がれば不動産の値段が上がり、金利が上がれば不動産の値段は下がるという収益還元方式にかなった合理的な商品なのだと言われております。今年金利が上がると言われていますので不動産はどうなるのでしょうか。

　ともかくスピードが速くどんどん変わっていく時代です。私１人の知識では対応に限界があります。事務所内でもメンバー全員で「ホウレンソウ（報告・連絡・相談）」を厳しく行い、正しいアドバイスができるように対応していきたいと思いますし、またできるだけ幅広いネットワークを持って世の中の流れについていき、お役に立てるよう使命を果たして参りたいと思います。

営々 黙々

営々　黙々　花が咲いても咲かぬでも

　　私はこう感じています。
　　努力すれば　結果が出るとか　　結果がほしいから努力するとかを超えた世界
　　

営々

　空けても暮れても営々と働く
　営々と営みを続ける（行動原則）

黙々

　謙虚でコンスタントな持続の姿勢

花が咲いても咲かぬでも
　
　経営者の仕事はいい格好はできない
　むしろ無様にならざるを得ない
　社員に対して前言を翻す
　お客様からきついお叱りを受け平身低頭することもある

　そしてよい結果が必ず生まれるわけでもなかろう。

でも努力した事実は自分のものだ。

『明るく楽しく前向きに』
　　生きていきたい。後悔せずにこの世を終わりたい。

丙犬三碧の年

　新年会に参加させてもらい、ある方の2006年の見通しを聞く機会がありました。

　今年は朝日が昇るように希望に満ち、これからの明るい未来を感じさせる年であるが、結論がそのまま出るのではない年とのこと。
　ただ、若者の時代が始まる。万物が顕現する年、若返りの年が2006年とのことです。

　ちなみに私の運勢は、求めずして福来たる年とのこと。陰日なたのない真面目さで１年を過ごしなさいというお話でした。
　
　この方のお話は以前からお伺いしており、私の感覚では実際仰ったとおりになってきたので有り難い話だと感じております。
　　今年の始めからいい話を聞いたという気がしております。